Skip to content
Главная | Автоюрист | Ипотека и ссудный счет

Ссудный счет в банке

Права банка по ипотечному кредиту могут быть удостоверены закладной. Закладная представляет собой именную ценную бумагу, удостоверяющую следующие права ее законного владельца: В договоре на предоставление ипотечного кредита могут быть определены следующие параметры: По истечении платежного периода задолженность считается просроченной.

Бухгалтерский учет операций по ипотечному кредитованию регулируется следующими нормативными документами: N П "О порядке предоставления размещения кредитными организациями денежных средств и их возврата погашения " с учетом изменений и дополнений; - Положением ЦБ РФ от 26 июня г. N П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета"; - Положением ЦБ РФ от 26 июня г.

О недвижимости Тольятти

N П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"; - Положением ЦБ РФ от 20 марта г. N П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". Порядок учета операций по предоставлению ипотечных кредитов Ипотечный кредит может быть предоставлен разовым зачислением либо выдачей наличными денежных средств разовый ипотечный кредит или в виде кредитной линии под лимит выдачи КЛВ - общая сумма предоставляемых денежных средств в течение срока действия договора не превышает установленного "лимита выдачи".

Как правило, предоставление кредита в виде кредитной линии практикуется для финансирования долевого строительства объекта недвижимости. Предоставление ипотечных кредитов физическим лицам производится как в рублях, так и в иностранной валюте. Кредиты в рублях предоставляются путем перечисления денежных средств на счет физического лица либо выдачей наличных денежных средств через кассу банка, в иностранной валюте средства - только в безналичном порядке.

Удивительно, но факт! Если, все таки, это произошло, необходимо написать претензию в банк-кредитор. Он закрывается автоматом после погашения кредитных обязательств перед банком.

Проценты по ипотечным кредитам начисляются в соответствии с расчетным периодом, установленным в кредитном договоре, начиная со дня, следующего за днем фактического предоставления, на остаток ссудной задолженности, из расчета процентной ставки, установленной договором, и фактического количества дней временного периода для начисления процентов.

Ипотечные кредиты, как правило, предоставляются на длительный срок от 5 лет и выше. Погашение ипотечного кредита, как правило, осуществляется ежемесячно, либо аннуитетными платежами, либо по принципу равномерного погашения, при котором одинаковы не общие суммы платежей, а только их части, погашающие основной долг. Ежемесячный аннуитетный платеж включает полный платеж по процентам, начисляемым на остаток основного долга, а также часть самого кредита, рассчитываемый таким образом, чтобы все ежемесячные платежи при фиксированной процентной ставке были равными на весь кредитный период.

Размер аннуитетного платежа рассчитывается при заключении договора по следующей формуле: ПС х 0,01 - кол-во мес.

Удивительно, но факт! В книге продаж банка регистрируется счет-фактура:

Первый платеж включает в себя только сумму процентов, начисленных за фактическое время пользования кредитом с даты предоставления до даты окончания первого расчетного периода включительно. Последний платеж по возврату кредита и процентов включает в себя платеж по возврату всей оставшейся суммы кредита и уплате процентов, рассчитанных исходя из фактического времени пользования оставшейся суммой кредита начиная от даты начала последнего расчетного периода до даты погашения ссудной задолженности включительно. Размер последнего платежа по ипотечному кредиту рассчитывается дополнительно после внесения заемщиком предпоследнего платежа по кредиту.

Средства, полученные по текущему аннуитетному платежу, направляются в первую очередь на погашение процентов за расчетный период, оставшаяся сумма - в уплату основного долга. Очередность погашения задолженности по просроченным аннуитетным платежам устанавливается кредитным договором. При частичном досрочном погашении кредита размер аннуитетного платежа пересчитывается. При составлении графика частичных платежей по методу равномерного погашения рассчитывается фиксированная сумма погашения основного долга и сумма процентов, подлежащих уплате за каждый расчетный период.

Сумма нескольких равных частей, погашающих долг, равна исходной сумме кредита. Процентная часть считается по ставке, определенной кредитным договором, за каждый расчетный период с учетом изменений суммы основного долга. Размер каждого отдельного платежа выводится как сумма двух частей. В том случае, если ипотечный кредит предоставляется в виде КЛВ, для учета неиспользованного лимита кредитной линии используются внебалансовые счета бухгалтерского учета 02 - неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов под лимит выдачи; счет пассивный.

В аналитическом учете лицевые счета открываются в разрезе каждого договора на предоставление кредитной линии. Операция по учету неиспользованного лимита на внеблансовом счете производится в день заключения договора следующей проводкой: Сумма - сумма лимита выдачи для кредитных линий под лимит выдачи. Операция оформляется мемориальным ордером. Бухгалтерский учет задолженности по ипотечным кредитам, предоставленным физическим лицам, производится на следующих балансовых счетах: В аналитическом учете открываются лицевые счета в разрезе каждого кредитного договора.

Лицевые счета открываются в момент фактического предоставления кредита. В случае если кредит предоставляется в виде кредитной линии, определение сроков производится для каждого предоставляемого транша. Если фактический срок предоставляемого транша приходится на другой временной интервал, чем предусмотрен ранее открытым лицевым счетом, то для учета данного транша открывается новый лицевой счет на соответствующем сроку балансовом счете второго порядка.

Предоставление денежных средств оформляется следующей проводкой: Операция выполняется с шифром документа 11 "Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет". Операция оформляется мемориальным ордером или расходным кассовым ордером - при выдаче наличных средств физическому лицу. При предоставлении транша кредитной линии дополнительно производится внебалансовый учет неиспользованного лимита кредитной линии: Для учета обеспечения, принятого по ипотечному кредиту, используются следующие внебалансовые счета бухгалтерского учета: Лицевой счет для учета обеспечения открывается в разрезе каждого договора на обеспечение размещаемых средств.

Учет обеспечения производится в следующем порядке. Поручительства, принятые по ипотечным кредитам, учитываются на внебалансовом счете 05, в день фактического предоставления кредита либо в день предоставления транша по кредитной линии: Учет имущественных прав, принятых в обеспечение по договору долевого строительства производится на балансовом счете Учет обеспечения производится в день заключения договора залога имущественных прав: Учет залога недвижимости, принятой в обеспечение ипотечного кредита без оформления закладной, производится на внебалансовом счете Учет обеспечения производится в день получения документов заемщиком или его представителем из органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним и передачи их в банк: Учет закладной, оформленной по ипотечному кредиту, производится на внебалансовом счете Учет обеспечения производится в день получения документов из органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним: В том случае, если права на закладываемое имущество удостоверены закладной, внебалансовый учет залога недвижимости на счете 07 не производится.

Если полученное по закладной обеспечение было ранее учтено в качестве залога недвижимости ипотеки , то одновременно с учетом закладной необходимо списать залог имущества с внебалансового учета: Операции оформляются мемориальным ордером. В целях формирования резервов ипотечные кредиты могут быть объединены в портфели однородных ссуд ПОС.

Порядок учета операций по начислению процентов по ипотечным кредитам Расчет процентов по кредитным договорам производится в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 июня г. N П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" далее по тексту - Положение N П.

Расчет производится по кассовому методу. При расчете процентов в случае, когда учет ссудной задолженности ведется на нескольких лицевых счетах по кредитным линиям , остатки ссудной задолженности за каждый день сначала складываются, а потом производится расчет процентов исходя из общей суммы задолженности по кредиту. Расчет процентов по кредитам производится ежедневно. Отражение начисленных процентов в бухгалтерском учете осуществляется в последний рабочий день месяца. Расчет и отражение процентов по срочной задолженности и просроченной задолженности, расчет штрафных пеней по просроченным задолженностям производится исходя из остатка на счете по учету задолженности на начало дня.

Для учета начисленных процентов используются следующие балансовые и внебалансовые счета: Счет пассивный; 04 - "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам кроме банков ". Лицевые счета открываются в разрезе каждого кредитного договора. По кредитам, классифицированным в первую категорию качества либо сгруппированным в стандартный портфель однородных ссуд, учет процентов производится на балансовых счетах следующей проводкой: В случаях, когда расчетное значение оказывается меньше, чем отражено на балансовом учете ошибки округления, изменение условий кредитного договора и т.

По кредитам, классифицированным во вторую категорию качества и ниже либо сгруппированным в нестандартный портфель однородных ссуд, учет процентов производится на внебалансовых счетах следующей проводкой: При переводе кредита из первой категории качества во вторую и ниже либо переводе портфеля однородных ссуд в категорию нестандартного портфеля начисленные проценты списываются со счетов балансового учета: При переводе кредита из второй категории качества и выше в первую либо при переводе портфеля однородных ссуд в категорию стандартного портфеля начисленные проценты списываются с внебалансового учета и отражаются на балансовых счетах: Порядок учета просроченной задолженности по ипотечным кредитам Если в течение платежного периода заемщик не исполнил своих обязательств по уплате ссудной задолженности или частичного платежа, предусмотренного договором, производится перенос задолженности на счета по учету просроченных задолженностей.

ипотека и ссудный счет Серанис

Для учета просроченной задолженности предусмотрены балансовые счета: Учет просроченной задолженности производится при завершении последнего дня платежного периода, при возникновении факта неуплаты. При этом выполняется бухгалтерская проводка: По аннуитетным платежам сумма просроченной задолженности рассчитывается как сумма ежемесячного аннуитета минус проценты, подлежащие уплате в текущем платежном периоде за предыдущий расчетный период.

Характеристика ссудного счёта

Если в течение платежного периода заемщик не выполнил своих обязательств по уплате процентов, то при завершении последнего дня платежного периода производится отражение просроченной задолженности по процентам в бухгалтерском учете. Для учета просроченных процентов по кредитам, отнесенным к первой категории качества и по ссудам, объединенным в стандартный ПОС, предусмотрены балансовые счета: Учет предстоящих поступлений по просроченным процентам ведется на балансовом счете Лицевые счета открываются в разрезе каждого договора.

При возникновении задолженности по уплате процентов выполняются следующие бухгалтерские проводки: Учет просроченных процентов по кредитам, отнесенным во вторую категорию качества и ниже, а также ссудам, объединенным в нестандартный ПОС, производится на внебалансовом счете Порядок учета операций по уплате задолженности по ипотечным кредитам Плановое погашение текущей задолженности по ипотечному кредиту производится во время действия установленного кредитным договором платежного периода, за предыдущий расчетный период. Если дата окончания платежного периода приходится на выходной или праздничный день, то срок действия платежного периода переносится на первый следующий за выходными рабочий день.

Если в кредитном договоре оговорен срок моратория, то на время действия такого моратория производить досрочное погашение ипотечного кредита не допускается. Для учета доходов по процентам используются следующие счета бухгалтерского учета: В аналитическом учете открываются счета в разрезе форм собственности клиентов-заемщиков, а также по видам полученного дохода: Для учета пеней по кредитному договору предусмотрен счет: Уплата процентов по кредиту, отнесенному к первой категории качества, а также по ссудам, объединенным в стандартный ПОС, отражается в учете следующим образом.

Уплата текущих процентов по договору: Д-т - текущий, карточный счет клиента, счет кассы, 05, 06, К-т сч. Одновременно выполняется проводка по отнесению уплаченных процентов на доходы банка: Операция оформляется мемориальными и или кассовыми ордерами. Уплата просроченных процентов по договору: Одновременно выполняется операция по отнесению уплаченных процентов на доходы банка: Проводки оформляются мемориальным и или кассовым ордером.

Уплата процентов по просроченной задолженности: Уплата пеней по кредитному договору:


Читайте также:

  • Прайс за услуги адвоката
  • Вид взятки сканворд 5 букв сканворд
  • Закон об определении порядка пользования жилым помещением
  • Дом малютки в воронеже. усыновление детей
  • Если залогодатель продал заложенный автомобиль это мошенничество
  • Соглашение о возмещении вреда дтп