Skip to content
Главная | Защита прав потребителя | Специальные знания при расследовании экономических преступлений

Использование специальных знаний при расследовании преступлений

Калинина, 13, главный корпус университета, зал заседаний ученого совета. С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кубанского государственного аграрного университета. Шульга Общая характеристика работы Актуальность и степень разработанности темы исследования. Экономическая безопасность — одна из составляющих национальной безопасности Российской Федерации.

Удивительно, но факт! Полученные следователем заключения специалиста по вопросам толкования норм налогового законодательства, если они приобщаются следователем к материалам, направляемым на экспертизу, могут использоваться экспертом в качестве исходных данных при разрешении сложных вопросов, связанных с трактовкой этих норм.

Важнейшим элементом единого комплекса государственных мер, призванных сформировать условия для успешной реализации задач, поставленных в Послании Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации, является разработка и реализация системы мер по декриминализации экономики1. По оценкам некоторых экспертов степень проникновения преступности в сферу экономических отношений достигла уровня, который представляет реальную угрозу национальной безопасности.

За год сотрудниками подразделений экономической безопасности МВД России выявлено более тысяч экономических преступлений, размер причиненного ущерба от которых составил свыше миллиардов рублей; в суды направлено более тысяч уголовных дел; к уголовной ответственности привлечено около 50 тысяч человек2. В году выявлено , 2 тысячи преступлений экономической направленности, материальный ущерб от которых составил , 8 миллиардов рублей.

Только за январь года выявлено 47, 8 тысяч указанных преступлений, материальный ущерб от которых составил 16 миллиардов рублей 3. Масштабы отмывания денег, по оценкам МВФ, составляют от млрд. Между преступлениями в сфере экономической деятельности существует тесная взаимосвязь и взаимообусловленность. Связующим звеном в структуре всей экономической преступности России становится налоговая преступность, См.: Краткая характеристика состояния преступности в Российской Федерации за январьапрель г. В следственной практике нередки уголовные дела, где наряду с налоговым преступлением имеет место незаконная банковская деятельность ст.

УК РФ , злоупотребления при эмиссии ценных бумаг ст. В России характерной чертой экономической преступности является ее чрезвычайно высокая латентность. В последнее время отмечается увеличение качественно новых преступлений, совершаемых организованными группами, эффективно использующими пробелы в законодательстве, в том числе, для ухода от налогов через зоны экономического благоприятствования далее — оффшорные зоны.

О распространенности таких преступлений свидетельствуют, в частности, масштабы вывозимого за границу капитала, которые многими исследователями оцениваются как угрожающие. В России сложилась целая система легальных, полулегальных и нелегальных схем и способов вывоза капитала за рубеж. Большая общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности как одного из наиболее сложных комплексных проявлений экономической преступности, их значительная распространенность, связь с другими преступлениями, многообразие способов действий субъектов при их совершении и сокрытии, сложность выявления, раскрытия и расследования определяют настоятельную потребность в использовании специальных знаний.

Уголовное судопроизводство не может эффективно функционировать, если не опирается на современные данные в различных областях человеческой деятельности. Оно постоянно сталкивается с необходимостью привлечения в той или иной форме сведущих лиц для оказания помощи в разрешении различных вопросов специального характера. Одной из причин, в силу которых преступления и, в частности, в сфере экономической деятельности остаются нераскрытыСм.: Комплекс проблем, связанных с использованием специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, в научном плане недостаточно изучен, что и определяет актуальность данной темы диссертационного исследования.

Уголовная ответственность за преступления против экономической деятельности предусматривается главой 22 УК РФ. В настоящем диссертационном исследовании речь преимущественно пойдет об использовании специальных знаний при расследовании преступных уклонений от уплаты налоговых и таможенных платежей, легализации отмывании денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, незаконного получения кредита, злоупотреблений при эмиссии ценных бумаг, преднамеренного и фиктивного банкротства.

Удивительно, но факт! Суд не вправе отказать в удовлетворении ходатайства о допросе в судебном заседании лица в качестве специалиста, явившегося в суд по инициативе сторон ч.

Использование специальных знаний при расследовании преступлений осложняется тем, что в уголовно-процессуальном законодательстве отсутствует необходимая регламентация данного института, в связи с чем среди ученых до настоящего времени нет единой точки зрения на исследуемую проблему. Вопросы использования специальных знаний при расследовании преступлений постоянно привлекают внимание многих ученых-юристов. В разные годы эти вопросы рассматривались в трудах процессуалистов и криминалистов: Яблокова и других ученых.

Однако разработка основополагающих основ этого института далеко не завершена.

Формы использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве

Отдельные аспекты использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности рассматривались а работах И. Якубова и других авторов. Тем не менее, до настоящего времени отсутствует монографическая разработка комплекса проблем, связанных с использованием специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, с учетом значительных изменений законодательства и появления новых нормативноправовых актов, регулирующих различные стороны экономической жизни общества.

Многие вопросы использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве в той или иной степени затрагиваются различными авторами, но до конца не решены. В методике расследования отдельных видов преступлений преимущественно говорится лишь о возможностях использования судебных экспертиз, однако системный подход к исследованию общих методологических основ использования специальных знаний, на базе которого разрабатывались бы частные особенности их реализации в расследовании конкретных категорий преступлений, отсутствует, хотя само создание криминалистики было обусловлено необходимостью использовать данные других наук для борьбы с преступностью.

Необходимость разработки общей методики использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве и особенностей их реализации при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности побудили автора диссертации обратиться к проблемным вопросам применения специальных знаний в уголовном судопроизводстве и при расследовании преступлений указанной категории. Объект и предмет исследования. Объектом исследования является криминальная деятельность, связанная с преступным уклонением от уплаты налогов и таможенных платежей, незаконным получением кредита, легализацией отмыванием денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, преднамеренным и фиктивным банкротством и другими экономическими преступлениями; деятельность дознавателей и следователей по реализации специальных знаний при их расследовании; профессиональная деятельность специалистов и экспертов различного профиля.

Кроме того, в качестве объекта исследования выступили теоретические положения, прикладные исследования и нормативно-правовая база. Предметом настоящего исследования являются закономерности криминальной экономической деятельности, возникновения и сохранения информации о ней; методы и средства ее обнаружения, собирания и исследования с использованием специальных знаний. Цель и задачи исследования. Общая цель диссертационного исследования состоит в том, чтобы на основе достижений правовой науки, изучения следственной, экспертной, судебной практики, деятельности контролирующих органов создать концепцию использования специальных знаний в уголовном судопроизводстве и при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, выработать рекомендации по применению уголовно-процессуального законодательства, внести предложения по его дальнейшему совершенствованию.

Достижение указанной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач: Методологическая и теоретическая основы исследования.

Понятие и структура специальных знаний

В процессе диссертационного исследования широко использованы положения материалистической диалектики, а также другие общенаучные, частные и специальные уголовно-процессуальные и криминалистические методы познания: Одним из основных методов научного познания, активно использовавшихся в процессе настоящей работы, являлось обобщение, позволяющее выявить общее в ряде явлений. Полученные выводы базируются на основополагающих концепциях теории криминалистики и уголовного процесса.

Нормативную базу диссертации составили действующее уголовное, уголовно-процессуальное законодательство; нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, бухгалтерского учета, контрольно-ревизионной и аудиторской деятельности, эмиссии ценных бумаг, банковского кредитования и другие аспекты экономической деятельности хозяйствующих субъектов.

В ходе проведенного исследования собран и проанализирован обширный эмпирический материал, который составили данные, полученные в результате изучения уголовных дел, анализа статистической и иной информации, опубликованной отечественной и зарубежной уголовно-процессуальной и криминалистической практики, анкетных опросов и интервьюирования практических работников. Диссертантом изучено и обобщено уголовных дел и других материалов по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности за период с по гг.

По специально разработанным анкетам опрашивались оперативные работники, следователи, помощники прокуроров, налоговые инспекторы, ревизоры, аудиторы, эксперты всего чел. При написании работы был использован личный опыт юридической деятельности и научно-педагогической работы автора в Саратовской государственной академии права.

Научная новизна диссертационного исследования заключается, прежде всего, в разработке автором целостной концепции использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности на основе значительно обновленного уголовно-процессуального, гражданского, налогового, таможенного законодательства, а также иных нормативно-правовых актов, регулирующих отдельные аспекты профессиональной деятельности хозяйствующих субъектов. В результате комплексного подхода к исследуемым вопросам выявлены и разрешены многочисленные проблемы, имеющие теоретическую и практическую значимость.

Основные положения, которые отвечают критерию научной новизны, заключаются в следующем. Разработаны теоретические основы использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, определена их структура, сформулированы и аргументированы авторские понятия специальных знаний в уголовном судопроизводстве, специальных экономических знаний в широком и узком аспектах , судебной экспертизы, заключения специалиста, проверки и других проблемных категорий. Разработан алгоритм программа деятельности следователя по организации использования специальных знаний при расследовании преступлений с учетом проведенного исследования их практической реализации, что позволило автору выявить положительный опыт и типичные ошибки.

Установлены и научно классифицированы субъекты, реализующие специальные знания в уголовном судопроизводстве в различных формах.

Удивительно, но факт! Исследована природа, сущность и другие аспекты ревизии и проверки, разработана их научная классификация на основе различных критериев, выявлены проблемы взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов и определены пути их решения.

Исследована и классифицирована система документов — источников криминалистически значимой информации о преступлениях в сфере экономической деятельности; разработаны теоретические и методические основы использования специальных знаний в типичных ситуациях, складывающихся при производстве отдельных следственных действий выемка и осмотр документов, средств компьютерной техники, обыск, наложение ареста на имущество, допрос.

На основе проведенного исследования раскрыто содержание заключения специалиста, выявлена специфика его показаний на основе их детального сравнительного анализа с показаниями эксперта и заключением специалиста. Исследована природа, сущность и другие аспекты ревизии и проверки, разработана их научная классификация на основе различных критериев, выявлены проблемы взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов и определены пути их решения.

Разработан комплекс рекомендаций по организационному, методическому и организационному обеспечению производства судебно-экономических, компьютерных и иных экспертиз. Установлены и научно классифицированы способы совершения преступлений в сфере налогообложения, незаконного получения кредита, легализации отмывания денежных средств, преступных уклонений от уплаты таможенных платежей и иных преступлений в сфере экономической деятельности, а также определены формы специальных знаний, использование которых способствует их выявлению; сформулированы задачи в области экспертной профилактики данных преступлений.

Автором разработаны многочисленные предложения по совершенствованию ряда норм действующего уголовного, уголовно-процессуального, налогового законодательства и практические рекомендации, направленные на повышение эффективности выявления, расследования и предупреждения преступлений в сфере экономической деятельности посредством использования специальных знаний.

Результатом исследования явились следующие основные положения, выносимые на защиту: Авторская трактовка понятия специальных знаний, согласно которой специальные знания в уголовном судопроизводстве — это совокупность знаний в различных областях теоретической и практической деятельности, полученных, как правило, в рамках высшего профессионального образования по определенной специальности, не являющихся правовыми и использующимися сторонами уголовного судопроизводства и судом в целях раскрытия, расследования и предупреждения преступлений в соответствии с уголовно-процессуальным кодексом.

Обосновано положение о том, что специальные знания не могут иметь единую структуру, поскольку в их содержание могут входить только теоретические знания, например, в области математики и некоторых других наук. О практическом опыте лица применительно к специальным знаниям в области таких наук можно говорить, только имея в виду его участие в качестве специалиста в уголовном судопроизводстве.

Поэтому для ряда областей знаний практический опыт является факультативным признаком. Вывод о необходимости значительной корректировки и структуризации уголовно-процессуального законодательства в целях обеспечения системности правового регулирования института специальных знаний: Общие положения должны включать: Положение о необходимости единообразного системного подхода к определению понятия специальных экономических знаний, авторская трактовка которых дается в широком и узком аспектах.

Специальные экономические знания в широком смысле — это имеющая комплексный характер совокупность знаний, включая знание теории, навыки и умения, в области экономики как системы наук по управлению хозяйством РФ: Авторский алгоритм программа действий следователя по организации использования специальных знаний, включающий совокупность мероприятий, изложенных в четкой логической последовательности, практическая реализация которых позволит значительно улучшить качество использования специальных знаний в различных формах: На базе нормативных и теоретических положений разработаны рекомендации по устранению недостатков практики использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности.

Классификация субъектов, реализующих специальные знания; авторская формулировка понятия сведущего лица, согласно которой сведущее лицо - лицо, незаинтересованное в исходе дела и обладающее специальными знаниями, которое привлекается сторонами и судом к участию в уголовном судопроизводстве для содействия в установлении обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела, в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законодательством.

В целях унификации терминологического аппарата с учетом имеющейся теоретической базы обоснована необходимость подразделения сведущих лиц в уголовном судопроизводстве на следующие категории: Научная классификация форм реализации специальных знаний на основе различных критериев. Регулирование определенных отношений нормами права вообще следует рассматривать в качестве правовых основ использования специальных знаний в широком смысле. С точки зрения уровня и характера правовой регламентации урегулированные правовыми нормами формы применения специальных знаний в свою очередь подразделяются на следующие группы: Регулирование вопросов реализации специальных знаний нормами уголовно-процессуального права представляется возможным рассматривать также в качестве правовых основ использования специальных знаний в узком смысле.

Учитывая, что важнейшим средством доказывания по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности являются документы, автор обосновывает вывод о том, что специфика исследуемой категории преступлений обусловливает изучение документов, прежде всего, с позиции их экономического содержания. В связи с этим в экономическом аспекте документ определен как носитель экономической криминалистически значимой информации о финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта.

В целях налогообложения документ определен автором как установленный законодательством носитель информации, форма и содержание которого отражают размер полученного дохода расхода и правильность перечисления обязательного взноса в соответствующий бюджет. С учетом обстоятельств, подлежащих установлению при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, в диссертации дается классификация документов на основе различных критериев.

через специальные знания при расследовании экономических преступлений Мне представляется

Обоснован вывод о том, что при выемке и осмотре документов целесообразно участие следующей группы специалистов: Авторская трактовка понятия заключения специалиста как представляемого в письменной форме результата его познавательной деятельности, осуществляемой в уголовном судопроизводстве по поручению сторон и суда, содержащего ответы на поставленные вопросы, разрешение которых требует специальных знаний.

С учетом важности четкого представления о различиях между показаниями специалиста и эксперта в уголовном судопроизводстве диссертантом сделан вывод о том, что специфика показаний специалиста обусловлена его процессуальным положением. В отличие от эксперта, который допрашивается по определенному кругу вопросов, связанных с экспертным заданием и проведенным исследованием, специалисту могут быть поставлены вопросы, касающиеся всего спектра обстоятельств преступления, познание которых возможно с использованием специальных знаний. Обоснован вывод о том, что ревизия по существу представляет собой один из видов проверки, обладающий самостоятельным характером.

Авторская трактовка понятия проверки, согласно которой проверка - это собирание и анализ сведений, необходимых для оценки финансовохозяйственной и иной деятельности проверяемого субъекта по требованию органа дознания, дознавателя, следователя. Разработана классификация проверок на основе различных критериев по правовой природе; по учету специальных знаний, используемых для производства проверок; по методам способам ; по последовательности проведения; по объему проверочных действий; в зависимости от темы и пр. Обосновано положение о целесообразности придания ревизии и иным проверкам статуса следственного действия.

Выявлены проблемы практики взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов при обнаружении признаков преступлений в сфере экономической деятельности в ходе проверок и ревизий. Обоснован вывод о том, что в целях повышения эффективности борьбы с преступностью имеется настоятельная потребность в принятии единого федерального нормативного акта с установлением единого порядка взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов при обнаружении признаков преступления, в котором должна предусматриваться общая для всех должностных лиц контролирующих органов в том числе и для аудиторов правовая обязанность в строго установленные сроки сообщать в правоохранительные органы о выявленных ими готовящихся и совершенных преступлениях.

Вывод о целесообразности для характеристики процессуальной фигуры эксперта в уголовном судопроизводстве использовать два термина: Компетентность эксперта — наличие у эксперта специальных знаний, полученных в рамках высшего профессионального образования, последующей подготовки по конкретным экспертным специальностям, а также реального опыта решения сложных экспертных задач, необходимых для использования в процессе производства соответствующего исследования. Компетенция эксперта — это совокупность его прав и обязанностей, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством, и определяемая кругом задач, которые может компетентен решать эксперт.


Читайте также:

  • Разбойное нападение грабеж статья
  • Статья пдд о превышении скорости
  • Сбербанк ипотека для молодой семьи с 2 детьми